隨著全球化浪潮的推進，越來越多企業(yè)將業(yè)務(wù)版圖拓展至海外，設(shè)立境外子公司成為常見的布局方式。然而，不少企業(yè)在境外子公司運營初期，容易忽視一項關(guān)鍵手續(xù)——ODI（對外直接投資）備案，殊不知這背后潛藏著巨大的稅務(wù)風險。

ODI備案是我國企業(yè)對外投資時，向商務(wù)部門和發(fā)改部門履行的合規(guī)登記手續(xù)，它不僅是企業(yè)境外投資合法身份的“通行證”，更是稅務(wù)部門界定跨境交易性質(zhì)、防范稅基侵蝕的重要依據(jù)。若境外子公司運營1年未辦理ODI備案，首當其沖的便是稅務(wù)合規(guī)風險。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及跨境稅收相關(guān)規(guī)定，境內(nèi)母公司與境外子公司之間的資金往來、關(guān)聯(lián)交易等需遵循獨立交易原則，而未經(jīng)備案的投資行為可能被稅務(wù)機關(guān)認定為“非合規(guī)境外投資”，導(dǎo)致關(guān)聯(lián)交易定價合理性的舉證難度陡增，進而面臨納稅調(diào)整、補繳稅款及滯納金的風險。

其次，資金跨境流動的稅務(wù)風險同樣不容忽視。未辦理ODI備案的企業(yè)，其境外子公司的利潤匯回、股息分配等操作可能因缺乏合規(guī)備案支撐，被稅務(wù)機關(guān)視為“異常資金流動”。一方面，境內(nèi)母公司可能因無法提供合法的投資備案文件，導(dǎo)致境外所得在境內(nèi)的稅收抵免受阻，重復(fù)繳納企業(yè)所得稅；另一方面，大額資金跨境劃轉(zhuǎn)若無法證明與ODI投資相關(guān)，還可能觸發(fā)反避稅調(diào)查，被認定為通過“體外循環(huán)”轉(zhuǎn)移利潤，面臨高額罰款。

此外，長期未備案還可能影響稅收協(xié)定的適用。我國與多個國家和地區(qū)簽訂了避免雙重征稅的稅收協(xié)定，合規(guī)的ODI備案是企業(yè)享受協(xié)定優(yōu)惠稅率的前提。若未履行備案手續(xù)，境外子公司在當?shù)乩U納的稅款可能無法在境內(nèi)抵扣，同時境內(nèi)稅務(wù)機關(guān)也可能對其境外收入按較高稅率征稅，直接增加企業(yè)的整體稅負。

境外子公司的健康運營離不開合規(guī)的基石，ODI備案絕非可省的“小事”，而是防范稅務(wù)風險的“安全閥”。如果您的企業(yè)正面臨境外子公司未辦理ODI備案的困境，不必焦慮，舒心企服擁有專業(yè)的團隊和豐富的經(jīng)驗，能夠為您提供從資料準備到備案審批的全流程服務(wù)，幫助企業(yè)合規(guī)解決ODI備案問題，有效規(guī)避稅務(wù)風險，讓您的海外投資之路走得更穩(wěn)健、更安心。